Arvonlisäveron laskeminen on prosenttilaskua. Kun tiedät verokannan ja joko verottoman tai verollisen hinnan, saat kaikki muut luvut neljällä kaavalla. Tässä artikkelissa käydään kaavat läpi vuoden 2026 verokannoilla: 25,5 %, 13,5 % ja 10 %.
Jos tarvitset vain tuloksen, käytä ALV-laskuria, joka laskee kaikki luvut kerralla.
Verokanta desimaalilukuna
Laskuissa verokanta muutetaan desimaaliluvuksi jakamalla se sadalla. Yleinen verokanta 25,5 % on siis 0,255 ja alennettu 13,5 % on 0,135. Verollisen hinnan kerroin saadaan lisäämällä verokanta lukuun yksi: 1,255, 1,135 tai 1,10.
1. Arvonlisävero verottomasta hinnasta
Kaava: vero = veroton hinta × verokanta
Esimerkki: veroton hinta on 200 euroa ja verokanta 25,5 %. Veroa on 200 € × 0,255 = 51,00 €.
2. Verollinen hinta verottomasta hinnasta
Kaava: verollinen hinta = veroton hinta × (1 + verokanta)
Esimerkki: 200 € × 1,255 = 251,00 €. Elintarvikkeen, jonka veroton hinta on 10 euroa, verollinen hinta on 10 € × 1,135 = 11,35 €.
3. Veroton hinta verollisesta hinnasta
Kaava: veroton hinta = verollinen hinta ÷ (1 + verokanta)
Esimerkki: verollinen hinta on 251 euroa ja verokanta 25,5 %. Veroton hinta on 251 € ÷ 1,255 = 200,00 €.
Yleinen virhe on vähentää verollisesta hinnasta 25,5 prosenttia. Se antaisi 251 € × 0,745 = 187,00 €, mikä on liian vähän, koska vero lasketaan verottomasta eikä verollisesta hinnasta.
4. Arvonlisävero verollisesta hinnasta
Kaava: vero = verollinen hinta × verokanta ÷ (1 + verokanta)
Esimerkki: verollisessa 251 euron hinnassa veroa on 251 € × 0,255 ÷ 1,255 = 51,00 €. Saman tuloksen saat vähentämällä verollisesta hinnasta verottoman hinnan: 251 € − 200 € = 51 €.
Veron osuus verollisesta hinnasta on yleisellä verokannalla noin 20,32 %, 13,5 prosentin kannalla noin 11,89 % ja 10 prosentin kannalla noin 9,09 %.
Esimerkkitaulukko
| Veroton hinta | Verokanta | Vero | Verollinen hinta |
|---|---|---|---|
| 100,00 € | 25,5 % | 25,50 € | 125,50 € |
| 100,00 € | 13,5 % | 13,50 € | 113,50 € |
| 100,00 € | 10 % | 10,00 € | 110,00 € |
| 79,68 € | 25,5 % | 20,32 € | 100,00 € |
| 88,11 € | 13,5 % | 11,89 € | 100,00 € |
| 90,91 € | 10 % | 9,09 € | 100,00 € |
Arvonlisävero yrityksen kannalta
Arvonlisäverovelvollinen yritys lisää myyntihintoihinsa veron ja tilittää sen Verohallinnolle. Samalla se saa vähentää liiketoimintaansa varten tehtyjen ostojen arvonlisäveron. Tilitettävä vero on siis myynnin vero miinus ostojen vero.
Esimerkki: yritys myy kuukaudessa 10 000 eurolla verottomasti 25,5 prosentin kannalla ja ostaa tarvikkeita 4 000 eurolla verottomasti samalla kannalla. Myynnin vero on 2 550 €, ostojen vero 1 020 € ja tilitettävä vero 1 530 €.
Myyjän ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, jos kuluvan ja edellisen kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa. Rekisteröityä voi silti vapaaehtoisesti.
Pyöristäminen
Laske vero täydellä tarkkuudella ja pyöristä vasta lopputulos sentteihin. Jos pyöristät jokaisen välivaiheen, monirivisen laskun summa voi heittää muutamalla sentillä.
Verokantojen voimassaoloajat ja historian löydät artikkelista arvonlisäverokannat Suomessa. Muihin prosenttilaskuihin sopii prosenttilaskuri, ja hinnan alennuksen saat laskettua alennuslaskurilla.
Usein kysyttyä
Miten ALV lasketaan verollisesta hinnasta?
Kerro verollinen hinta verokannalla ja jaa tulos luvulla (1 + verokanta). Esimerkiksi 125,50 € × 0,255 ÷ 1,255 = 25,50 €.
Miksi verollisesta hinnasta ei voi vähentää 25,5 prosenttia?
Koska vero lasketaan verottomasta hinnasta. Verollisesta hinnasta veron osuus on yleisellä verokannalla noin 20,32 %.
Millä luvulla kerrotaan, kun hintaan lisätään 25,5 prosentin ALV?
Kerro veroton hinta luvulla 1,255. Alennetulla 13,5 prosentin kannalla kerroin on 1,135 ja 10 prosentin kannalla 1,10.
Paljonko 100 euroa on ilman ALV:tä?
Jos 100 euroon sisältyy 25,5 prosentin vero, veroton hinta on 79,68 € ja veron osuus 20,32 €.